财报别想蒙混过关 太尔科技去年年报被股转二次问询

全国股转公司确实在加大力度进行新三板挂牌公司进行监管，特别是针对年报中出现的问题，挂牌公司想敷衍了事，肯定是行不通了。

最近，太尔科技（830886）2017年报被全国股转公司二次问询。

在第一次问询中，全国股转公司对太尔科技的营业收入、员工和工资、存货进行了问询。太尔科技关于营业收入的回复，并没有得到股转公司的认同。

在第二次问询中，针对营业收入，股转追加了3个问题。

到目前为止，太尔科技还没有针对二次问询做出回复。

挖贝网发现，太尔科技近年来的年报确实存在不少问题。2016年年报、2017年半年报和将2017年年报都被问询。

如此频繁被全国股转公司问询，太尔科技该好好作答。

下为太尔科技历年财报被全国股转公司问询内容：

【2017年年报第二次问询】

1. 关于公司营业收入

（1）在你公司的回复说明一、1中，公司年报收入较半年报收入下幅度下降的原因，系你公司2017年下半年产品处于外观改型和功能升级期，处在调试和试产阶段，在2017年下半年尚未销售，即在2017年上半年时经销商已经完成了销售指标，请说明合同或协议约定的销售返利条款，如何确认经销商是否满足销售返利条款，满足和确认的时间。

（2）针对你公司回复一、2中，你公司2016年-2017年累计向北京创艺艺成文化传播中心销售9000台，请结合合同约定的返利条款及会计准则的规定说明公司返利会计处理是否正确，对2016年财报表是否有影响。

（3）如（1）中所述，你公司产品在2017年下半年尚未销售，请说明你公司2017年的生产情况、2018年的生产销售计划以及对公司持续经营能力的影响。

【2017年报第一次问询】

1.关于公司营业收入

你公司半年报营业收入 29,595,457.67 元，而年报营业收入为 24,436,435.78 元，年报较半年报收入减少 5,159,021.89 元。2017 年第一大客户北京创艺艺成文化传播中心，销售收入 21,085,470.01 元。

请你公司说明：

（1）结合公司收入确认原则说明公司年报收入较半年报收入大 幅度下降的原因；

（2）公司新产品的销售模式为买断式代理制，代理商提货并验 收入确认收入，请说明公司是否存在销售退回的情况，是否掌握产品 的终端销售情况；

（3）第一大客户北京创艺艺成文化传播中心是否为代理商，2017 年期末对其应收账款为 1750 万元，请说明期后回款情况。

2.关于人员及工资情况

如你公司年报中所述，公司期初人数为 136 人，期末人数为 120 人，期末人数较期初人数减少 16 人。其中技术人员由 30 人减少至 13 人，生产人员由 31 人增加至 35 人。公司 2016 年职工薪酬总额为 11,401,341.10 元，2017 年职工薪酬总额为 13,211,318.40 元。职工 薪酬总额 2017 年较 2016 年增加 1,809,977.30 元。

请你公司说明：

（1）人员减少主要系技术人员的减少，技术人员减少对公司研 发项目及研发费用的影响；

（2）在员工人数减少的情况下 2017 年职工薪酬增加的原因。

3.关于存货

根据你公司年报，存货期末余额 4,825,452.86 元，存货跌价准 备 2,371,999.09 元，存货账面净值 2,453,453.77 元。2017 年计提 存货跌价准备 1,520,250.94 元，转回或转销 3,821,069.23 元。

请你公司说明：

（1）根据存货变动及及存货跌价准备的计提情况，说明与主营 业务成本的勾稽关系；

（2）按存货类别说明存货跌价准备的计提过程，并结合所售产 品的毛利情况说明存货跌价准备计提是否合理。

【2017年半年报问询】

1. 关于毛利率与应收账款

你公司本期收入29,595,457.67元，毛利率为90.02%，收入较上期增长1,529.84%，半年报中分析为“2016年公司的主营业务、商业模式初步实现升级转型，2017年上半年初显成效，公司主要产品基本形成以骨传导技术为核心的高科技智能终端电声产品销售为主，公司的客户也由原来的东莞永保电子、全成电子等手机周边电子设备厂商拓展增加了大型医药商超、线上销售平台、电子产品卖场等”。

本期应收账款较期初增加29,595,411.49元，对北京创艺艺成文化传播中心的应收账款为34,670,000.00元，较期初余额增加了30,540,000.00元。

请你公司说明：

（1）结合新产品的销售以及类似产品的定价，说明报告期销售毛利率为90%的原因；（2）通过分析收入与应收账款的勾稽关系，说明企业的信用政策以及回款情况；（3）半年报分析中提到客户主要为“大型医药商超、线上销售平台、电子产品卖场”，但应收账款对象为北京创艺艺成文化传播中心的原因；（4）公司与北京创艺艺成文化传播中心是否存在关联关系，说明业务往来以及资金往来情况。

2.关于在建工程

在建工程中新厂房项目本期期末与期初账面余额均为89,487,071.08元，在本期未发生变化。

请你公司说明：

（1）    该在建工程建造的目的与用途，与现有经营范围是否相关。如无相关性，是否存在减值迹象并进行相应的会计处理；

（2）    该在建工程是否达到预定可使用状态，是否需要进行相应的会计处理；

3.关于其他应收款

其他应收款-按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况中第一名单位名称为备用金。

请你公司说明：

（1）    名称为备用金的原因；

（2）    该单位与公司是否存在关联关系。

【2016年年报问询】

1. 关于存货

你公司于2017年1月10日发布业绩预增公告，披露2016年度实现销售收入5,164.47万元，利润561.59万元。

但是，年度报告披露2016年营业收入仅为854.65万元，净利润-4,238.55万元。对于差异产生的原因，你公司解释为“公司和会计师基于谨慎性原则，根据经销商期后对代管商品的实际提货情况，调整2016年度拟确认的已售代管商品收入。”

你公司存货期末金额738.78万元。

请你公司说明：

（1）结合商业模式，解释已售代管商品的性质、销售模式、收入确认方法；

（2）2016年期末资产负债表中，未发现4,309.83万元代管商品所在科目，在所有权未转移导致不确认收入的情况下，说明相关产品的会计处理方法，并说明未体现在资产负债表的原因。